税改来临？！谈谈特朗普税政方案下你的纳税将如何变化？

随着共和党现在掌握总统职位、众议院和参议院，特朗普处于非常强势的位置来推进他的税收计划。虽然各种计划还未落实，但是如果你没有做好准备，就可能会错过其中一些最大的税收减免。这个计划中将包括投资者、企业主、房主、退休人员、加班工人、酒店业员工等的税收减免，也意味着将影响到大多数在美国合法居住工作的人士。

1.个人所得税减免和标准扣除额放宽延期

在2017年，个人税收减免被暂时提高额度至2025年底，并且一旦到期，税率将恢复。例如，最高个人税率将从37%恢复到39.6%。但现在在特朗普的执政下，这些税收减免将大概率永久化，因此不会对个人的联邦税率进行增加。除此之外，标准扣除额(Standard Deduction)在2017年翻倍，但当时也只被视为暂时性变化，也将在2025年底到期。然而，特朗普上任后将寻求将此税收减免永久化，这将再次使大多数美国人受益。例如，2025年的标准扣除额将为单一纳税人(Single Filer)$15,000，已婚合并纳税人(Married Joint Filers)$30,000。

2025年度标准扣除额(来源: IRS)

同时，“SALT Cap”（州和地方税扣除上限）将可能被移除，这会使得更多拥有符合条件支出的纳税人去选择分项扣除(Itemized Deduction)。此外，特朗普还计划增加更多符合条件的支出以纳入分项扣除，例如可以抵扣汽车贷款利息。所以，如果在未来你的汽车贷款利息、医疗费用、房贷利息、州和地方税以及慈善捐款等支出总额超过了你的标准扣除额，那么选择分项扣除在报税时将为你节省更多税款。

2.对企业主和投资者的税收优惠政策

为了刺激经济发展，特朗普将尝试通过以下政策：

其一是保留QBI (符合资格的商业收入) 20%扣除，使允许符合条件的企业者持续充分利用此项税减政策。原本此政策计划于2025年底到期，但预计特朗普会延长这项扣除，这将使数百万小企业主能够继续享受税收优惠。

举个例子，如果一个已婚的小企业主在2025年有10万美元的营业收入，他们可以获得2万美元的QBI税收扣除，剩下8万美元的收入。然后，他们还可以作为已婚纳税人享受3万美元的标准扣除，这样他们的可纳税收入(Taxable Income)只剩下5万美元，归类于的12%税率区间。如果没有QBI的扣除，可纳税收入则会是7万美元，那么就会进入22%的税率区间，导致缴纳更多的税金。

2025年度各级税率收入区间（来源: IRS）

除了QBI的保留，Bonus Depreciation（额外折旧）也会继续维持，这将允许企业家和投资者抵扣他们购置的商用资产的大部分成本，如房地产、设备、机器、车辆等。通常，这些购买的资产需要在几年甚至几十年内逐年折旧，但2017年的税减政策允许最多100%的商用资产在购买当年进行全额扣除。不过，从2023年开始，额外折旧率逐年减少，例如2023年为80%，2024年为60%，2025年预计为40%。然而，目前普遍认为特朗普将把额外折旧率重新提高到100%，这可能会为符合条件的个人节省数万美元甚至更多的税款，具体取决于具体情况。事实上，据报道，唐纳德·特朗普本人就通过出租房产在税表上报告了超过10亿美元的租赁损失，以抵消他的税款，而这些损失中的很大一部分直接与折旧有关。

3.其它特定人群的税收减免政策

对于那些没有经营企业的人，今后可能也有一些新制定的税收条款会对你有利，具体取决于你的特殊情况。例如，特朗普计划将某些类型的收入完全免税，尤其是加班费。也就是说，每周工作超过40小时的小时工，在超过这一时限的工资部分（也就是加班费）将不需要缴纳所得税。这将影响到包括护士、建筑工人、工程师、仓库工人、警察、消防员等在内的多个行业的专业人员。

此外，服务业的从业人员所收到的小费也将不再征税，此政策会适用于酒吧服务员、餐厅服务员，甚至可能包括像DoorDash、Uber和Lyft司机等依赖小费获得收入的职业。

另外还有社会保障福利（Social Security Benefits），特朗普计划将社会保障福利收入完全免税，这将使领取这种收入的退休人员受益。在目前的税收政策下，如果你的收入低于某个水平，社会保障福利是免税的，但一旦超过某个门槛，50%到85%的社会保障收入都可能需要缴税。例如，如果单身纳税人的收入超过2.5万美元，最多50%的社会保障福利需要缴税；一旦超过3.4万美元，最多85%的社会保障福利就需要缴税。而特朗普计划取消这些门槛，无论收入多少，社会保障福利都将免税。

那么，问题来了，这些税收变化何时会生效呢？如果根据以往的情况来看，特朗普在2017年上任并推出《2017年减税与就业法》（TCJA）时，许多减税措施在2018年生效。因此，如果这些变化遵循相同的步骤，那么最早可能在2026年生效，这也与现有的许多减税措施在2025年底到期的时间相吻合。然而，这些税收变化何时生效，最终取决于国会以及他们何时能够引入并通过这些法案。在共和党掌握总统职位、众议院和参议院的情况下，他们有可能会在2025年就迅速推进这些税收提案。

如果你想了解更多或为这些即将到来的变化做准备，建议咨询当地的会计师和税务师，提早部署个人工作、企业经营以及投资的方案，最大化地获取新版税收方案带来的福利。也欢迎大家在评论区多多探讨对于今后美国税收政策的想法！

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