浅谈美国公司员工ESPP福利和税务

nightelf2006 4726 浏览 2023-10-15 发布

很多公司都会给员工提供employee stock purchase plan (ESPP)，一般都给15%折扣买公司股票。不同的plan有不同的折扣细则，比如LZ前司就是直接按purchase date价格15%折扣购买，现司是取offer date和purchase date两个的最小值再算15%折扣购买。

虽然价格越低越有优势，但是LZ还是建议再烂的plan也尽量买满。最差的情况是买到之后立即卖出，至少大概能锁定约15%的利润，除非purchase date之后第二天开盘暴跌。

如果对公司股票不乐观，完全可以采取以上即买即卖策略，保证落袋为安，虽然税务上可能吃点亏。

如果对公司有信心长期看涨，那么基本策略应该是每次买满，长期hold不卖出，这样每年都没有收入税和资本利得税。

如果盲目乐观，那确实有可能亏钱，比如标题图片，为了等一波税务好处结果亏了20%还不知道能不能回本🥲

ESPP税务上分disqualified disposition和qualified disposition。

disqualified disposition是指sale date-offer date小于两年或者sale date-purchase date小于一年。普通收入的部分都是purchase date price-real purchase price，剩下的是资本利得部分sale price-purchase date price。如果sale date-purchase date小于一年那么是短期资本利得，否则是长期资本利得。一般公司都会在来年W2上包括这部分普通收入并标注，报税的时候注意勾选并调整cost basis，不然会被double tax。

qualified disposition是指sale date-offer date大于两年且sale date-purchase date大于一年。这种情况下普通收入就比较少了，是min(sale price-real purchase price, discount)，剩下的都是长期资本利得。一般W2不会包含此情况下的普通收入，但是报税的时候也要仔细填对普通收入的部分，否则可能会被audit。